公司設立／離岸註冊管轄區比較表
下表中立整理各司法管轄區設立公司的關鍵條件（公司型態、企業稅、設立成本、年度維持、實質與申報要求）。表格非依優劣排序，稅制與規費常有變動，請以各管轄區官方最新公告為準。
| 管轄區 | 常見公司型態 | 企業所得稅 | 設立成本（概略） | 年度維持 | 實質/申報要求 |
|---|---|---|---|---|---|
| 🇺🇸 美國 德拉瓦州 | LLC、C-Corporation | 聯邦企業稅 21%；未在州內營業者多免州所得稅，但有年度特許稅 | 約數百美元起（州規費＋註冊代理） | 年度特許稅(franchise tax)＋註冊代理年費 | 須維持註冊代理；C-corp 報聯邦稅，LLC 視課稅選擇 |
| 🇻🇬 英屬維京群島（BVI） | BVI Business Company (BC) | 對 BC 無企業所得稅（0%） | 約 US$1,000 起（政府規費＋註冊代理） | 年度政府規費＋註冊代理年費 | 特定收入類型適用經濟實質法；受益所有人登記 |
| 🇰🇾 開曼群島 | Exempted Company（豁免公司） | 無直接稅（0%） | 約 US$1,500 起（政府規費＋代理） | 年度政府規費＋註冊代理年費 | 經濟實質法；基金/金融業受 CIMA 監理 |
| 🇸🇬 新加坡 | Private Limited（Pte Ltd） | 17%（另有新創/部分免稅優惠） | 約 SGD 數百起（ACRA 規費＋服務） | 年度申報(ACRA)、公司秘書、會計、達標準者審計 | 須至少一名本地董事與公司秘書；年度申報與報稅 |
| 🇭🇰 香港 | 私人有限公司 | 利得稅兩級制：首 HK$200 萬 8.25%、其餘 16.5% | 約數千港元（公司註冊處＋商業登記費） | 周年申報、商業登記續期、報稅、強制審計(核數) | 須法定秘書與註冊地址；FSIE 規則下境外所得豁免有條件 |
| 🇦🇪 阿聯酋 杜拜 | 自由區公司(Free Zone)、本土 LLC(Mainland) | 9%（年利潤逾 AED 375,000 部分）；自由區合格所得或 0% | 視自由區而定，約數千至上萬美元 | 牌照年費、辦公空間(flexi-desk 起) | 企業稅登記與申報；自由區 0% 須符合合格活動與實質 |
| 🇪🇪 愛沙尼亞 | Osaühing（OÜ）私人有限公司 | 保留盈餘 0%；分配利潤時課稅（約 20%，2025 年起 22%） | 低；e-Residency 線上設立，政府規費約 €265 | 年度報告、會計 | 須會計與年度報告；e-Residency 不等於稅務居民 |
| 🇬🇧 英國 | Private Limited Company（Ltd） | 主稅率 25%（小額利潤 19% 起，依利潤分級） | 低（Companies House 線上規費約 £50） | 年度確認報表、年度帳目、報稅 | 須註冊辦公地址；財報公開(小公司簡化)；PSC(重要控制人)登記 |
| 🇺🇸 美國 懷俄明州（LLC） | LLC（有限責任公司） | 州不課公司所得稅；聯邦多採穿透課稅 | 約 US$100 州規費起（不含代理） | 年報＋執照稅最低約 US$60；須註冊代理人 | 無州級經濟實質；UBO 申報依聯邦 CTA 規定（範圍迭有調整） |
| 🇺🇸 美國 內華達州（LLC） | LLC（有限責任公司） | 州不課公司所得稅；聯邦多採穿透課稅 | 約 US$425（含設立、初次成員清單、州商業執照） | 年度成員清單 US$150＋州商業執照 US$200，合計約 US$350；須註冊代理人 | 無州級經濟實質；UBO 依聯邦 CTA；多數 LLC 須年度更新 |
| 🇺🇸 美國 佛羅里達州（LLC） | LLC（有限責任公司） | 州對 LLC 多採穿透（無州個人所得稅）；C 型公司另課州公司稅 | 約 US$125（設立 US$100＋註冊代理指定 US$25） | 年報約 US$138.75，須於 5 月 1 日前提交；逾期罰款 US$400 | 無州級經濟實質；UBO 依聯邦 CTA；年報線上申報 |
| 🇮🇪 愛爾蘭 | LTD（私人有限公司） | 交易所得 12.5%；非交易／被動所得 25%；大型集團支柱二 15% 最低稅 | 約 €200–€1,500（依代辦與服務） | 年度申報（CRO）、公司秘書、會計與審計（依規模） | 需歐盟內董事或保證金；UBO 登記；CRS／DAC 申報 |
| 🇳🇱 荷蘭（BV） | BV（私人有限公司） | 2026 年：€200,000 以下 19%，超過部分 25.8% | 約 €500–€2,500（含公證） | 年度財報與商會（KvK）登記；視規模審計 | UBO 登記；參與免稅與反避稅實質測試；CRS／DAC |
| 🇨🇭 瑞士（GmbH／AG） | GmbH（有限責任）／AG（股份公司） | 有效綜合稅率約 12%–21%（聯邦約 8.5% 名目＋州市鎮，依設立地） | 約 CHF 2,000–5,000（含公證、登記） | 法定資本、年度財報、視規模審計；註冊地址 | 需瑞士居民有簽署權代表；UBO 揭露；CRS |
| 🇱🇺 盧森堡（SARL） | SARL（有限責任公司）／SA | 盧森堡市綜合有效約 23.87%（CIT 16%＋團結附加稅＋市鎮營業稅，2025 起調降） | 約 €1,500–€5,000（含公證） | 年度財報、會計、視規模審計；註冊地址 | 經濟實質、UBO 登記、參與免稅實質測試；CRS／DAC |
| 🇲🇹 馬爾他 | Ltd（私人有限公司） | 名目 35%；經退稅後股東層級有效約 5%（依所得類型）；大型集團 15% 最低稅 | 約 €1,500–€4,000（依代辦） | 年度財報與審計、公司秘書、註冊地址；退稅申請流程 | UBO 登記、實質與反濫用規則；CRS／DAC |
| 🇨🇾 賽普勒斯 | Ltd（私人有限公司） | 2026 年起 15%（原 12.5%） | 約 €1,000–€3,000（依代辦） | 年度財報與審計、年費、公司秘書、註冊地址 | 稅務居民以管理與控制地判定；UBO 登記；CRS／DAC |
| 🇬🇮 直布羅陀 | Ltd（有限公司） | 標準 15%（2024 年 7 月起，原 12.5%）；公用／能源業 20% | 約 £1,500–£3,000 | 年報、會計、註冊地址；視規模審計 | 屬地課稅；UBO 登記；管理與控制實質；CRS |
| 🇸🇨 塞席爾（IBC） | IBC（國際商業公司） | 屬地課稅，境外來源所得一般 0%；特定情形被動所得可能課稅 | 約 US$300–US$1,000 | 年費、註冊代理人、註冊地址；須保存會計紀錄 | 經濟實質（針對 MNE／被動所得）、UBO 登記、CRS；須備會計紀錄 |
| 🇧🇿 貝里斯（IBC） | IBC（國際商業公司） | 屬地課稅，純境外所得一般免當地所得稅；在地經營者按營業稅率課稅 | 約 US$500–US$1,200 | 年費、註冊代理人；須取得 TIN、保存會計紀錄 | 經濟實質（特定活動）、UBO 登記、TIN、CRS；會計紀錄 |
| 🇵🇦 巴拿馬 | S.A.（股份公司）／SRL | 屬地課稅，境外來源所得一般 0%；境內所得 25% | 約 US$1,000–US$3,000（首年） | 年度特許稅 tasa única 約 US$300；註冊代理人（律師） | UBO 私有登記、會計紀錄留存、KYC；CRS |
| 🇲🇭 馬紹爾群島 | 非居民國內公司（NRDC）／LLC | 境外來源所得一般免當地稅（0%） | 約 US$1,000–US$2,000 | 年費、註冊代理人；須年度經濟實質申報（適用者） | 經濟實質（相關活動）、UBO、CRS；線上提交實質報告 |
| 🇲🇺 模里西斯（GBC） | GBC（全球業務公司）／Authorised Company | 標準 15%；特定境外所得享 80% 部分免稅後有效約 3% | 約 US$1,500–US$4,000 | 年費、管理公司、審計、註冊地址；須符實質 | 經濟實質（部分免稅前提）、UBO、CRS；年度審計 |
| 🇼🇸 薩摩亞 | International Company（國際公司） | 境外來源所得 0% 有效；2028 起改屬地制（境內所得標準稅率） | 約 US$500–US$1,500 | 年費、註冊代理人、註冊地址 | UBO、CRS；純控股一般無獨立實質規定；屬地制申報將上路 |
| 🇰🇳 尼維斯（LLC） | LLC（依尼維斯有限責任公司條例）／IBC | 屬地課稅，境外來源所得一般 0% | 約 US$1,000–US$2,500 | 年費、註冊代理人、註冊地址 | UBO 登記、CRS；經濟實質（特定活動）；會計紀錄 |
| 🇧🇸 巴哈馬（IBC） | IBC（國際商業公司） | 無公司所得稅；海外營運營收 2024 起課分級稅費；大型集團支柱二 15% | 約 US$1,000–US$2,500 | 年費、註冊代理人；海外營收依級距繳費（如低額固定費＋超額按比例） | 經濟實質（特定活動）、UBO、CRS；會計紀錄 |
| 🇲🇾 納閩（馬來西亞） | Labuan Company（貿易或非貿易） | 貿易活動 3%（經審計淨利）；非貿易（純控股）0% | 約 US$2,000–US$4,000 | 年費、信託公司（代理）、法定審計、註冊地址 | 經濟實質（最低人力與支出）、UBO；CRS；須年度審計 |
| 🇦🇪 哈伊馬角（RAK ICC，阿聯） | International Company（RAK ICC 離岸公司） | 阿聯企業稅：AED 375,000 以下 0%、以上 9%；純離岸境外所得一般不課 | 約 US$1,500–US$3,500 | 年費、註冊代理人、註冊地址；視情況企業稅登記／申報 | UBO、CRS；企業稅登記；自貿區優惠須符合資格與實質 |
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